Наше товариство встановлює програмне забезпечення іноземній фірмі на території України. Як буде оподатковується дана операція? (запитували під час проведення семінару)
Відповідають фахівці інформаційно-комунікаційного відділу Тернопільської об'єднаної ДПІ ГУ Міндоходів у Тернопільській області
Оскільки послуги надаються іноземній фірмі на території України, то ця операція є об'єктом оподаткування податком на додану вартість згідно з пп. "б" п. 185.1 Податкового кодексу України. Відтак, база оподаткування операцій із постачання послуг визначається, виходячи з їх договірної (контрактної) вартості.
Тому, в договорі (контракті) треба визначити як договірну (контрактну) вартість послуги, так і суму ПДВ, яка підлягає сплаті постачальникові понад вартість послуги. Таким чином, якщо сторони домовилися, що вартість послуг без ПДВ, то їм необхідно ще збільшити її на суму ПДВ і цю вартість зафіксувати в договорі.
Варто мати на увазі, що при нарахуванні податкових зобов'язань виписується податкова накладна на загальних підставах, але, оскільки іноземна фірма не є платником цього податку, обидва примірники такої накладної залишаються у постачальника послуги. Це передбачено Порядком заповнення податкової накладної, що затверджений наказом Мінфіну від 1 листопада 2011 р. №1379. Зауважуємо також, що у верхній лівій частині оригіналу такої податкової накладної робиться відповідна позначка "Х" і зазначається тип причини 02 — постачання неплатникові податку.
Теги → податкова прес-реліз Тернопіль укрнет
