Який порядок обліку податкових накладних товариства спеціального режиму оподаткування в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних, якщо закуплено сортову пшениці для посіву та декоративні саджанці для окультурення приватної території? (запитували під час семінару)
Відповідають фахівці інформаційно-комунікаційного відділу Тернопільської об'єднаної ДПІ ГУ Міндоходів у Тернопільській області.
У разі придбання суб'єктом спеціального режиму оподаткування товарів, які використовуються та не використовуються в господарській діяльності, зазначених в одній податковій накладній, з метою їх використання для виготовлення сільсько-господарських і несільсько-господарських товарів, така накладна підлягає одночасному відображенню у розділі ІІ Реєстру з позначкою "021" та розділі ІІ Реєстру з позначкою "022".
При цьому усі номенклатурні одиниці такої податкової накладної розподіляються між Реєстрами залежно від мети їх використання. При цьому варто також врахувати наступне, якщо певна номенклатурна одиниця придбається з метою часткового використання для виготовлення сільськогосподарських товарів, а частково для інших товарів, то сума сплаченого (нарахованого) податкового кредиту розподіляється між зазначеними Реєстрами. Тут також враховується питома вага вартості сільськогосподарських товарів у загальній вартості усіх товарів, поставлених таким платником податку за 12 попередніх послідовних звітних періодів.
Якщо в будь-якому наступному податковому періоді напрямок використання товарів, основних фондів змінюється, платник податку у такому податковому періоді має здійснити коригування податкового кредиту, виходячи з вартості придбання товарів, балансової (залишкової) вартості основних фондів, що склалася станом на початок такого звітного періоду.
Теги → податкова прес-реліз Тернопіль укрнет
